Die Frage kommt in fast jedem Erstgespräch mit ortsunabhängigen Selbständigen, und sie kommt fast immer falsch gestellt: „Was ist günstiger — 1 % als Einzelunternehmer oder die LLC?“ Der Steuersatz ist der eine Punkt, an dem sich die beiden Modelle nicht wesentlich unterscheiden. Der Unterschied, der zählt, liegt eine Ebene davor: Beim Individual Entrepreneur werden die Einkünfte Ihnen persönlich zugerechnet, bei der LLC einer eigenen juristischen Person. Daraus folgt alles Weitere — und die Antwort steht nicht in Ihrer Umsatzplanung, sondern in Ihrem Reisekalender.
Der Unterschied steht vor der Steuerfrage
Der Individual Entrepreneur (ინდივიდუალური მეწარმე, kurz I/E) ist keine juristische Person. Er ist eine Registereintragung, die einer natürlichen Person den Unternehmerstatus verleiht — steuerlich eine „Unternehmer-natürliche Person“. Es gibt kein Gesellschaftsvermögen, keine Haftungstrennung und keine zweite Steuerebene: Was das Unternehmen erwirtschaftet, hat die Person erwirtschaftet.
Die LLC (შპს) ist das Gegenteil. Sie ist nach dem Unternehmergesetz vom 2. August 2021 eine eigene juristische Person mit eigenem Vermögen; die Gesellschafter haften den Gläubigern der Gesellschaft nicht persönlich. Ein gesetzliches Mindestkapital gibt es nicht.
| Individual Entrepreneur | Georgische LLC | |
|---|---|---|
| Rechtsnatur | natürliche Person mit Unternehmerstatus | eigene juristische Person |
| Zurechnung der Einkünfte | unmittelbar an Sie persönlich | an die Gesellschaft |
| Haftung | unbeschränkt mit dem Privatvermögen | auf das Gesellschaftsvermögen begrenzt |
| Steuerzeitpunkt | laufend, monatlich | erst bei Ausschüttung |
| Small Business Status (1 %) der Status ist unternehmerisch tätigen natürlichen Personen vorbehalten | ||
| Anteile übertragbar die I/E-Eintragung hängt an Ihrer persönlichen Identifikationsnummer | ||
| Jahresabschluss bei SARAS auch die kleinste LLC reicht ein — geprüft werden muss sie erst ab Kategorie II |
Der Individual Entrepreneur: personengebunden in jeder Hinsicht
Für den überwiegenden Teil der ortsunabhängigen Selbständigen ist der I/E mit Small Business Status die richtige Struktur. Besteuert wird der Bruttoumsatz mit 1 %, ohne Abzug von Betriebsausgaben — bei den typischen Kostenquoten eines Entwicklers, Designers oder Texters ist das konkurrenzlos.
Vier Punkte werden dabei regelmäßig falsch wiedergegeben:
- Die Registrierung ist streng personenbezogen sie knüpft an die persönliche Identifikationsnummer an — Ehepartner brauchen je eine eigene Registrierung und je einen eigenen Statusantrag
- Über 500.000 GEL gelten 3 % auf den übersteigenden Teil tatsächlich ab dem ersten Tag des Überschreitungsmonats bis zum Jahresende auf das gesamte steuerpflichtige Einkommen dieses Zeitraums
- Die 500.000 GEL sind eine Voraussetzung für die Erteilung auch wer zuvor deutlich mehr umgesetzt hat, kann den Status beantragen — die Schwelle betrifft den Satz und den Entzug
- Beratende Tätigkeiten sind ausgeschlossen Anlage Nr. 4 zum Regierungsdekret Nr. 415 — und der Entzug wirkt auf den Jahresbeginn zurück
Der letzte Punkt ist der, an dem die meisten Selbsteinschätzungen scheitern. Die Verbotsliste ist eine Negativliste; eine amtliche Positivliste zulässiger Berufsbilder existiert nicht. Softwareentwicklung, Grafik und Webdesign, Texterstellung, ausführendes Marketing und E-Commerce stehen nicht darauf — beratende Tätigkeiten dagegen schon, im Wortlaut ausdrücklich einschließlich der Steuerberatung. Die Zuordnung trifft der Revenue Service anhand der tatsächlich ausgeübten Tätigkeit und der Vertragsformulierungen, nicht anhand der Berufsbezeichnung. Alle Verfahrensdetails und die Regeländerungen seit dem 7. März 2026 stehen in Georgien: 1 % Steuer mit Small Business Status.
Und es gibt eine zweite Prüfstufe, die selbst bei zulässiger Tätigkeit greift: Bestimmte Einkunftsarten sind vom 1-%-Regime ausgenommen und werden regulär besteuert — darunter Miet-, Zins- und Dividendeneinkünfte sowie Lizenz- und Royalty-Einnahmen. Für Entwickler, die ihr Produkt nicht als Dienstleistung abrechnen, sondern lizenzieren, entscheidet sich damit ein erheblicher Teil der Steuerlast an der Vertragsgestaltung — und zwar bevor der erste Umsatz anfällt.
Warum die Reiseplanung die Rechtsform bestimmt
Jetzt greifen Zurechnung und Aufenthalt ineinander. Beim I/E sind die Betriebseinkünfte Ihre Einkünfte. Begründen Sie irgendwo eine steuerliche Ansässigkeit, erfasst dieser Staat grundsätzlich Ihr Welteinkommen — und Ihre Betriebseinkünfte sind Teil davon. Die georgische 1-%-Besteuerung wird dadurch nicht falsch, sie wird nur weitgehend wirkungslos: Sie zahlen sie zusätzlich, nicht stattdessen.
Genau hier ist die verbreitete Faustregel zu ungenau. „183 Tage pro Land“ ist kein Schalter, der überall gleich funktioniert:
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Die Schwelle ist nicht überall dieselbe
Manche Staaten zählen im Kalenderjahr, andere in einem rollierenden Zwölfmonatszeitraum. Manche knüpfen zusätzlich oder stattdessen an eine verfügbare Wohnung an, an den Mittelpunkt der Lebensinteressen oder an Anwesenheit über mehrere Jahre hinweg. Georgien stellt auf 183 Tage in einem beliebigen 12-Monats-Zeitraum ab und zählt dabei großzügig: Ein Übernachtungserfordernis kennt es nicht, und nach dem Wortlaut von Art. 34 Abs. 3 des Steuergesetzbuchs gilt auch Zeit, die gezielt für Behandlung, Erholung, Dienstreise oder Ausbildung außerhalb Georgiens verbracht wird, als Aufenthaltszeit in Georgien. Das ist eine Ausgestaltung unter vielen, keine internationale Regel.
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Das Herkunftsland zählt keine Tage
Die unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland entsteht über Wohnsitz (§ 8 AO) oder gewöhnlichen Aufenthalt (§ 9 AO), in Österreich über § 26 BAO. Der Wohnsitz kennt keine Mindestaufenthaltsdauer — eine Wohnung, die Ihnen zur Verfügung steht, genügt. Wer die Anknüpfungen im Herkunftsland nicht sauber löst, zählt die Tage im Gastland vergeblich.
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Nirgends ansässig ist keine Zielposition
Banken, Zahlungsdienstleister und jede CRS-Selbstauskunft verlangen ein Ansässigkeitsland samt Steuernummer. Ein Formularfeld ohne belegbare Antwort wird irgendwann von der Gegenseite ausgefüllt. Und die georgische Steuernummer ist keine Ansässigkeitsbescheinigung — die stellt der Revenue Service erst bei erfüllten 183 Tagen oder HNWI-Status aus.
Warum die Rotation ohne belegten Steuerwohnsitz nicht trägt, ist ausführlich beschrieben in Perpetual Traveler: 183 Tage zählen reicht nicht; die georgische Seite der Frage in Steuerresidenz Georgien.
Für die Rechtsformwahl folgt daraus eine Regel, die sich in einem Satz sagen lässt: Solange die Einkünfte Ihnen persönlich zugerechnet werden, wandern sie mit Ihnen in jede Ansässigkeit, die Sie begründen. Wer absehbar irgendwo länger bleibt — geplant oder weil sich die Route ändert —, braucht deshalb eine Struktur, die diese Zurechnung durchbricht.
Die georgische LLC: Trennung statt Tageszählung
Die LLC leistet genau das. Die Betriebseinkünfte entstehen bei der Gesellschaft, nicht bei Ihnen. Georgien besteuert sie nach dem estnischen Modell erst im Zeitpunkt der Ausschüttung — thesaurierte Gewinne tragen zunächst nichts. Sie entscheiden damit selbst, wann und in welcher Höhe Ihnen persönlich etwas zufließt.
Bei den Prozentzahlen lohnt Genauigkeit, weil mehrere Bezugsgrößen im Umlauf sind:
| Was gemeint ist | Bezugsgröße | |
|---|---|---|
| 15 % | Gewinnsteuer | auf den hochgerechneten Bruttobetrag — der ausgezahlte Betrag wird durch 0,85 geteilt |
| 17,65 % | dieselbe Steuer | bezogen auf den tatsächlich ausgezahlten Betrag (15/85) |
| 5 % | Quellensteuer | auf die Dividende, zusätzlich zur Gewinnsteuer |
| 19,25 % | beides zusammen | bezogen auf den Vorsteuergewinn, bei vollständiger Ausschüttung |
| 0 % | solange nicht ausgeschüttet wird | der eigentliche Hebel des Modells |
Wichtig für Leser in DACH: Die 19,25 % sind die georgische Belastung. Wer im Wohnsitzstaat steuerpflichtig ist, versteuert die Dividende zusätzlich dort; die georgische Quellensteuer wird angerechnet. Details zu den Sätzen: Quellensteuer in Georgien.
Zwei Dinge, die in der Praxis unterschätzt werden:
- Nicht nur die Dividende gilt als Ausschüttung auch nicht betrieblich veranlasste Ausgaben, Repräsentationsaufwand über der gesetzlichen Grenze — und Darlehen an natürliche Personen oder Nicht-Residenten, unabhängig davon, ob der Empfänger Gesellschafter ist
- Der Jahresabschluss ist bei SARAS einzureichen spätestens zum 1. Oktober des Folgejahres, auch für die kleinste Ein-Personen-LLC; die Pflicht zur Abschlussprüfung beginnt erst deutlich später
- Die monatliche Erklärung unterscheidet LLC und I/E tut sie nicht — auch der Small Business Status verpflichtet zur monatlichen Erklärung bis zum 15. des Folgemonats
Der reale Mehraufwand der LLC liegt also nicht in der Erklärungsfrequenz, sondern in der Buchführung und in der Disziplin, jede Zahlung daraufhin zu prüfen, ob sie als Ausschüttung gilt. Wie sich das über das Jahr verteilt: Buchhaltung & Compliance in Georgien.
Was die LLC nicht leistet
Die Trennung wirkt gegenüber Ihrer Person. Sie wirkt nicht gegenüber dem Ort, an dem die Gesellschaft geführt wird — und das ist der Punkt, an dem Selbstbauten regelmäßig scheitern.
Deutschland knüpft die unbeschränkte Körperschaftsteuerpflicht an Sitz oder Geschäftsleitung; maßgeblich ist der Mittelpunkt der geschäftlichen Oberleitung (§ 10 AO), und darunter versteht die Finanzverwaltung die laufenden Tagesgeschäfte. Eine eigene Geschäftseinrichtung ist dafür nicht erforderlich — die Wohnung des Geschäftsführers genügt. Österreich definiert den Ort der Geschäftsleitung in § 27 Abs. 2 BAO inhaltsgleich.
Für Dauerreisende enthält das eine bemerkenswerte Nuance: Entscheidungen, die unterwegs getroffen werden, begründen für sich genommen regelmäßig keinen Ort der Geschäftsleitung, weil es an der ortsbezogenen Einrichtung fehlt. Sobald aber eine Wohnung zum festen Bezugspunkt wird, ist genau sie der Kandidat. Die Reisephase ist damit die unkritische; kritisch wird der Moment, in dem jemand irgendwo ankommt.
Wer in Deutschland ansässig bleibt, findet die vollständige Prüfungsreihenfolge in Georgische LLC, Wohnsitz Deutschland: der Aktivtest; zur sauberen Führung aus der Distanz Holding & Direktor-Struktur.
Der zweite Entscheidungspfad: wie Sie abrechnen
Neben dem Reiseprofil entscheidet ein zweiter Faktor mit — und zu ihm kursiert eine Faustregel, die für Georgien nicht stimmt: dass man für Online-Zahlungen „ohnehin eine Gesellschaft“ brauche. Der Zugang zur Kartenakzeptanz hängt in Georgien nicht an der Rechtsform, sondern am Sitzland und am gewählten Kanal.
| I/E | Georgische LLC | |
|---|---|---|
| Rechnung an Geschäftskunden, Zahlung per Überweisung der Normalfall für Freelancer — hier ist der I/E ausreichend | ||
| Stripe Georgien ist kein unterstütztes Land; auch grenzüberschreitende Auszahlungen über Connect führen nicht dorthin | ||
| E-Commerce-Acquiring einer georgischen Bank der Händlervertrag der TBC nennt ausdrücklich auch Einzelunternehmer — Voraussetzung ist ein Konto bei der Bank | ||
| PayPal als Empfangsmarkt dokumentiert PayPal führt für Georgien eine eigene Händler-Gebührentabelle; ältere Angaben, georgische Konten könnten nur senden, sind überholt | ||
| Merchant of Record (Paddle, FastSpring) Georgien steht auf keiner der veröffentlichten Ausschlusslisten — das ist keine Onboarding-Zusage, aber auch keine Sperre |
Drei praktische Konsequenzen daraus:
- Lokales Acquiring rechnet in Lari ab. Wer in Euro oder Dollar fakturiert, trägt damit eine Währungsumrechnung — ein Argument für den Merchant-of-Record-Weg, das unabhängig von der Rechtsform gilt. Hinzu kommen inhaltliche Anforderungen an die Website, eine Sicherheitsreserve und das Chargeback-Risiko beim Händler. Die Disagio-Sätze liegen größenordnungsmäßig bei rund 2 bis 2,5 Prozent je nach Kartenherkunft, werden aber je Händler individuell vereinbart.
- Wer Stripe und den US-Markt braucht, braucht eine US-Struktur — keine georgische. Wie sich das mit einer georgischen Basis kombinieren lässt: Ortsunabhängig zu 0 % und US LLC + Georgien.
- Der Grund, warum wachsende Online-Geschäfte irgendwann eine Gesellschaft brauchen, ist nicht das Payment, sondern die Umsatzschwelle von 500.000 GEL und die Haftung.
Banking: zwei Korrekturen vor der Abreise
Konten bei Wise und Revolut noch vor dem Wegzug zu eröffnen, ist richtig — die Nachbereitung trägt aber nur zur Hälfte.
Beide Punkte sind Momentaufnahmen: Anbieter-Länderlisten sind undatierte, laufend geänderte Dokumente. Was daraus für die Reihenfolge folgt, steht im Wise-Konto-FAQ; die Eröffnung vor Ort beschreibt Bankkonto in Georgien.
Und noch eine Selbstverständlichkeit, die keine ist: Georgien nimmt seit 2024 am automatischen Informationsaustausch teil. Die Selbstauskunft gegenüber der Bank ist dabei ein Compliance-Vorgang des Instituts, keine Feststellung Ihrer Ansässigkeit — beides wird regelmäßig verwechselt.
Die Entscheidung in vier Fragen
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Was tun Sie genau?
Nicht die Berufsbezeichnung, sondern die tatsächliche Leistung. Beratende Tätigkeiten sind vom 1-%-Status ausgeschlossen; Entwicklung, Gestaltung, Text, ausführendes Marketing und E-Commerce stehen nicht auf der Verbotsliste. Diese Frage entscheidet, ob der I/E überhaupt zur Wahl steht.
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Wo sind Sie in den nächsten zwölf Monaten?
Bleibt Georgien Basis und der Rest Reise, trägt der I/E. Ist absehbar, dass Sie irgendwo länger bleiben, wandern die Einkünfte mit Ihnen in diese Ansässigkeit — dann geht es um die Trennung, die nur die LLC leistet.
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Wie kommt das Geld herein?
Rechnung und Überweisung an Geschäftskunden: I/E genügt. Kartenzahlung im eigenen Shop, SaaS-Abonnements, Marktplätze: Zu klären ist der Kanal, nicht die Rechtsform — und wenn Stripe zwingend ist, führt der Weg über eine US-Struktur, nicht über eine georgische LLC.
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Was passiert, wenn es gut läuft?
Die 500.000 GEL sind schneller erreicht, als die Planung vermuten lässt, und der 3-%-Satz greift dann ab dem Monatsbeginn auf den gesamten Umsatz bis Jahresende. Wer das Wachstum absehbar hat, plant den Wechsel, statt ihn zu erleben.
Die ehrliche Zusammenfassung: Für die große Mehrheit der ortsunabhängigen Selbständigen mit Auslandskunden ist der I/E mit Small Business Status die richtige Wahl — günstig, schlank, in wenigen Tagen eingerichtet. Die LLC ist kein besseres, sondern ein anderes Werkzeug. Sie lohnt, wenn die Zurechnung an die Person zum Problem wird: bei absehbarer Ansässigkeit in einem Hochsteuerland, bei Haftungsrisiken, bei Mitarbeitern und Partnern, bei Gewinnen, die im Unternehmen bleiben sollen. Was beide Wege kosten, steht in Was eine Georgien-Gründung wirklich kostet.
Häufige Fragen
Mein Partner und ich sind beide selbständig — reicht eine Registrierung?
Nein. Die Registrierung als Individual Entrepreneur knüpft an die persönliche Identifikationsnummer an und ist damit streng personenbezogen; eine gemeinsame Registrierung für Ehepaare kennt das georgische Recht nicht. Wer beide unternehmerisch tätig ist, registriert sich einzeln und beantragt den Small Business Status jeweils gesondert. Das hat eine angenehme Nebenwirkung: Die Umsatzschwelle von 500.000 GEL gilt pro Person, nicht pro Haushalt.
Ich bin Berater — kann ich den 1-%-Status nutzen?
Nein. Anlage Nr. 4 zum Regierungsdekret Nr. 415 schließt beratende Tätigkeiten vom Small Business Status aus, unabhängig vom Fachgebiet. Das eigentliche Risiko ist dabei nicht die Ablehnung des Antrags, sondern der spätere Entzug: Wird eine ausgeschlossene Tätigkeit festgestellt, wirkt der Entzug auf den Beginn des Kalenderjahres zurück — die 1 % werden dann rückwirkend zum Regelsatz. Maßgeblich ist die tatsächlich ausgeübte Tätigkeit, nicht die Bezeichnung im Vertrag. Die Abgrenzung gehört deshalb vor die Registrierung.
Schützt mich die georgische LLC davor, im Aufenthaltsland besteuert zu werden?
Nicht automatisch. Sie trennt die betrieblichen Einkünfte von Ihrer Person — das ist ihr Zweck und ihr Nutzen. Sie schützt aber nicht davor, dass die Gesellschaft selbst dort steuerpflichtig wird, wo sie faktisch geleitet wird. Deutschland knüpft daran über den Mittelpunkt der geschäftlichen Oberleitung an (§ 10 AO), Österreich wortgleich über § 27 Abs. 2 BAO, und das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Georgien stellt bei doppelter Ansässigkeit einer Gesellschaft in Art. 4 Abs. 3 unverändert auf den Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung ab. Der Registersitz in Tiflis entscheidet die Frage nicht.
Bekomme ich mit einer georgischen LLC Zugang zu Stripe?
Nein. Georgien gehört nicht zu den Ländern, in denen Stripe Konten eröffnet, und die Rechtsform ändert daran nichts: Stripe verlangt eine im unterstützten Land registrierte Gesellschaft samt dortiger Steuernummer, Postadresse und physischem Bankkonto. Auch der Umweg über grenzüberschreitende Auszahlungen in Stripe Connect führt nicht dorthin — er ist auf Konten in den USA, UK, EWR, Kanada und der Schweiz begrenzt. Wer Kartenzahlungen braucht, geht in Georgien über das lokale E-Commerce-Acquiring einer georgischen Bank oder über einen Merchant of Record; wer Stripe und den US-Markt braucht, braucht dafür eine US-Struktur.
Kann ich Wise und Revolut nach dem Umzug weiternutzen?
Nur teilweise, und der Unterschied zwischen beiden ist der praktisch wichtigste Punkt der Vorbereitung. Wise führt Georgien als zulässiges Wohnsitzland: Die Umstellung ist möglich, verlangt aber einen Adressnachweis, und das Konto ist während der Prüfung vorübergehend eingeschränkt. Die Wise-Karte steht in Georgien dagegen nicht zur Verfügung — eine bereits aktivierte Karte lässt sich bis zum Ablaufdatum weiternutzen, eine Ersatzkarte gibt es nicht mehr. Revolut führt Georgien überhaupt nicht als unterstütztes Land; wer seine Ansässigkeit dorthin verlegt, muss das Konto nach Revoluts eigenen Bedingungen schließen. Ein georgisches Bankkonto ist damit kein Komfort, sondern Voraussetzung.
Wann lohnt der Wechsel vom I/E zur LLC?
Wenn einer von vier Punkten eintritt: Sie nähern sich der Umsatzschwelle von 500.000 GEL; Sie tragen ein Haftungsrisiko, das Sie nicht mit Ihrem Privatvermögen tragen wollen; Sie nehmen Mitarbeiter, Partner oder Investoren auf; oder Sie wollen Gewinne im Unternehmen halten, statt sie sich laufend persönlich zurechnen zu lassen. Nicht auf der Liste steht die Zahlungsabwicklung: Der georgische Acquirer unterscheidet beim E-Commerce-Vertrag nicht nach Rechtsform.
Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und stellt keine Rechts- oder Steuerberatung dar. Die Wahl zwischen Individual Entrepreneur und LLC hängt von Tätigkeit, Aufenthaltsprofil und Abrechnungsweg im Einzelfall ab; Regelungen zum Ort der Geschäftsleitung und zur Hinzurechnungsbesteuerung sind länderspezifisch vorab zu prüfen. Wer in Deutschland, Österreich oder der Schweiz steuerpflichtig ist oder bleibt, muss ausländische Einkünfte dort erklären — binden Sie für Wegzug und laufende Pflichten immer einen Steuerberater in Ihrem Heimatland ein. Angaben zu Anbietern (Stripe, PayPal, Wise, Revolut, Acquiring-Konditionen) sind Momentaufnahmen und vor jeder Strukturentscheidung neu zu prüfen. Stand: August 2026, Änderungen der Rechtslage vorbehalten.