Die Steuerresidenz in Georgien ist der Schlüssel zu den attraktivsten Elementen des georgischen Steuersystems: Territorialprinzip, 1 %-Regime für Selbständige und steuerfreie Auslandsdividenden. Stand Juli 2026 führt der Standardweg über die 183-Tage-Regel; vermögende Privatpersonen können über das HNWI-Programm auch ohne Mindestaufenthalt Steuerresident werden.
Die 183-Tage-Regel: der Standardweg
Wer sich 183 Tage in einem beliebigen 12-Monats-Zeitraum physisch in Georgien aufhält, wird Steuerresident für das betreffende Steuerjahr. Zwei Klarstellungen, die oft missverstanden werden:
- Keine Kopplung an die Staatsbürgerschaft: Sie können deutscher, österreichischer oder Schweizer Staatsbürger bleiben und georgischer Steuerresident sein.
- Kein ununterbrochener Aufenthalt nötig: Die 183 Tage müssen nicht am Stück erfüllt werden, und das 12-Monats-Fenster muss nicht mit dem Kalenderjahr übereinstimmen. Ein Winter auf Bali ist unschädlich.
Praktisch relevant: Bürger von rund 95 Ländern (inklusive EU, UK, USA) dürfen sich visumfrei 365 Tage in Georgien aufhalten — die 183 Tage sind also ohne Aufenthaltstitel erreichbar. Die Steuerresidenz ist rechtlich unabhängig vom Aufenthaltstitel.
Das HNWI-Programm: Residenz ohne 183 Tage
Für High Net Worth Individuals bietet Georgien einen Weg zur Steuerresidenz ohne Mindestaufenthalt. Die Voraussetzungen müssen kumulativ erfüllt sein:
| Kriterium | Anforderung |
|---|---|
| Vermögen ODER Einkommen | Vermögen > 3 Mio. GEL oder Jahreseinkommen > 200.000 GEL in jedem der letzten 3 Jahre |
| Immobilie in Georgien | Wert ≥ 500.000 USD |
| Anknüpfung an Georgien | Georgischer Aufenthaltstitel oder ≥ 25.000 GEL georgische Einkünfte im Antragsjahr |
| Gültigkeit | Jährliche Erneuerung erforderlich |
| Verfahren | Über Revenue Service und Finanzminister; 7 Arbeitstage Bearbeitung nach Prüfung |
Das Programm richtet sich an Unternehmer und Investoren, die ihren Lebensmittelpunkt flexibel gestalten, aber eine belastbare Steuerresidenz mit Zertifikat benötigen. Die Immobilieninvestition ist die zentrale materielle Hürde.
Was die Steuerresidenz konkret bringt
- Territorialprinzip (Art. 82.2.u GTC): Einkommen ohne georgische Quelle ist steuerfrei — ausländische Dividenden, Zinsen, Royalties, Kursgewinne, Mieteinnahmen und Renten aus dem Ausland. Details: Auslandseinkünfte steuerfrei in Georgien.
- 1 %-Regime: Als Individual Entrepreneur mit Small Business Status zahlen Sie 1 % auf den Umsatz bis 500.000 GEL/Jahr — siehe 1 % Steuer in Georgien.
- Krypto: 0 % Einkommensteuer auf private Krypto-Verkäufe — siehe Krypto in Georgien.
- Keine Vermögensteuer, keine Erbschaft-/Schenkungsteuer innerhalb der engen Familie.
Wichtig: Aktive Arbeit, die Sie physisch in Georgien ausführen, gilt als georgische Quelle und ist steuerpflichtig (1 % mit SBS bzw. 20 %) — der Ort des Zahlungseingangs ist irrelevant. Wer als Resident eine ausländische Gesellschaft hält, sollte das operative Management einem Direktor außerhalb Georgiens überlassen — so entsteht weder eine Betriebsstätte (Art. 27–29 GTC) noch georgisches Quelleneinkommen. Details: Holding- und Direktor-Struktur.
Das Residenz-Zertifikat für DBA-Zwecke
Für die Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen benötigen Sie ein offizielles Steuerresidenz-Zertifikat des Revenue Service — als Nachweis gegenüber ausländischen Finanzverwaltungen und Banken, etwa für Quellensteuerermäßigungen oder die korrekte CRS-Dokumentation. Georgien meldet seit 2024 Kontodaten im automatischen Informationsaustausch — allerdings nur Konten von Personen, die im Ausland steueransässig sind. Wer seine Residenz tatsächlich verlagert und seine Konten in Georgien führt, wird nicht ins Ausland gemeldet.
Praxishinweis zur Dokumentenlogistik: Apostillierte Urkunden und Originale gehören grundsätzlich in eine Express-Kuriersendung (UPS, FedEx, DHL Express), niemals in die reguläre Post.
Fallstricke: Doppelansässigkeit und Wegzugsbesteuerung
Häufige Fragen
FAQ
Müssen die 183 Tage im Kalenderjahr liegen?
Nein. Maßgeblich ist ein beliebiger 12-Monats-Zeitraum. Die Residenz wird dann für das betreffende Steuerjahr festgestellt.
Verliere ich meine Staatsbürgerschaft oder brauche ich einen georgischen Pass?
Nein. Steuerresidenz ist nicht an die Staatsbürgerschaft gekoppelt. Sie behalten Ihren Pass und werden ausschließlich steuerlich in Georgien ansässig.
Kann ich HNWI-Resident werden, ohne in Georgien zu leben?
Ja, wenn Sie alle Kriterien erfüllen: Vermögen über 3 Mio. GEL oder Einkommen über 200.000 GEL in jedem der letzten 3 Jahre, plus Immobilie ab 500.000 USD in Georgien, plus Aufenthaltstitel oder mindestens 25.000 GEL georgische Einkünfte. Der Status ist jährlich zu erneuern.
Reicht die georgische Residenz, um in Deutschland keine Steuern mehr zu zahlen?
Nicht automatisch. Solange in Deutschland eine Wohnung oder der Lebensmittelpunkt besteht, greifen DBA-Tie-Breaker und ggf. §§ 2, 6 AStG. Eine saubere Abmeldung und Beratung im Heimatland sind Pflicht.
Brauche ich einen Aufenthaltstitel für die Steuerresidenz?
Nein. Die Steuerresidenz ist vom Aufenthaltstitel unabhängig; visumfreie Staatsangehörige können die 183 Tage im Rahmen des 365-Tage-Aufenthalts erfüllen. Beim HNWI-Programm ist ein Aufenthaltstitel eine von zwei Alternativen für das dritte Kriterium.
Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und stellt keine Rechts- oder Steuerberatung dar. Insbesondere Wegzugsbesteuerung und DBA-Fragen erfordern die Einbindung eines Steuerberaters in Ihrem Heimatland. Wer dort steuerpflichtig ist, muss Auslandskonten und Auslandseinkünfte deklarieren.