Wer als digitaler Unternehmer eine US LLC gründen will, kombiniert damit häufig zwei Ziele: professionelles US-Banking mit Stripe-Zugang und eine möglichst niedrige Steuerlast. Die Kombination aus Wyoming Single-Member LLC und Steuerresidenz in Georgien kann Stand Juli 2026 beides leisten — Ausschüttungen der LLC an eine in Georgien ansässige Privatperson sind dort als ausländische Einkünfte steuerfrei (Art. 82.2.u des georgischen Steuergesetzbuchs).
Die US-Seite: Wyoming LLC als Disregarded Entity
Eine Single-Member LLC mit ausländischem Eigentümer wird von der IRS standardmäßig als Disregarded Entity behandelt (Reg. §301.7701-3): Die LLC ist steuerlich transparent, Steuersubjekt ist der Eigentümer. Für einen Nicht-US-Bürger ohne US-Bezug bedeutet das keine US-Einkommensteuer, solange kein „US Trade or Business“ mit „Effectively Connected Income“ vorliegt. Die Bedingungen:
- keine Mitarbeiter in den USA
- kein Büro oder feste Geschäftseinrichtung in den USA
- keine Dependent Agents, die in den USA für die LLC handeln
- kein Warenlager/Inventar in den USA
- Dienstleistungen werden von außerhalb der USA erbracht
Ein SaaS-Anbieter oder Freelancer, der von Tiflis aus für internationale Kunden arbeitet und die LLC nur als Rechts- und Abrechnungshülle nutzt, erfüllt diese Bedingungen typischerweise. US-Kunden zu haben ist unschädlich — entscheidend ist, wo die Leistung erbracht wird.
Pflicht-Compliance: Form 5472 ist kein Kann
„Keine US-Steuer“ heißt nicht „keine US-Pflichten“. Eine foreign-owned Disregarded Entity muss jährlich melden:
| Pflicht | Details |
|---|---|
| EIN (Employer Identification Number) | Einmalig bei der IRS beantragen; Voraussetzung für Banking und Zahlungsdienstleister |
| Form 5472 + Pro-forma Form 1120 | Jährlich, Frist 15. April; Verlängerung über Form 7004; Einreichung nur per Fax oder Post an IRS Ogden |
| W-8BEN-E | Für Zahlungsdienstleister und Plattformen |
| Wyoming Annual Report | Jährlich, ca. $62–150 |
| BOI/FinCEN | Aktuell keine Meldung (Stand Juli 2026) — seit der FinCEN Interim Final Rule vom März 2025 sind inländische US-Gesellschaften von der BOI-Pflicht befreit |
Banking und Zahlungsabwicklung
Mit EIN und sauberer Dokumentation lassen sich US-Geschäftskonten remote eröffnen, u. a. bei Mercury, Relay und Wise. Stripe und PayPal sind über die EIN nutzbar — für viele Online-Geschäftsmodelle das eigentliche Argument für die US LLC. Ein privates Empfängerkonto in Georgien für die Ausschüttungen lässt sich ebenfalls remote einrichten — Details: Bankkonto in Georgien.
Zwei Praxispunkte aus dem BGGE-Setup: Wir haben einen US-Remote-Online-Notarization-Service (RON) unter Vertrag — Beglaubigungen für die US-Struktur laufen vollständig online, ohne lokalen Notartermin (gegen Aufpreis). Und Originaldokumente und Apostillen versenden wir grundsätzlich per Express-Kurier (UPS, FedEx oder DHL Express), nie per regulärer Post — Details: Apostille & Remote-Notar.
Die Georgien-Seite: Ausschüttungen steuerfrei
Georgien besteuert ansässige natürliche Personen nach dem Territorialprinzip: Einkommen ohne georgische Quelle ist steuerfrei (Art. 82.2.u GTC). Ausschüttungen einer US LLC an eine in Georgien steueransässige Privatperson gelten als ausländische Einkünfte — Steuersatz in Georgien: 0 %. Zu diesem Grundsatz liegt BAUER GROUP Georgia eine offizielle Auskunft des georgischen Revenue Service vor.
Die Steuerresidenz erreichen Sie über 183 Tage Anwesenheit in einem beliebigen 12-Monats-Zeitraum oder über das HNWI-Programm — Steuerresidenz Georgien. Mehr zum Prinzip: Steuerfreie Auslandseinkünfte.
BGGE setzt genau das strukturell auf: Management-/Direktorvertrag, dokumentierte Entscheidungsprozesse (Board-Protokolle, Substanznachweis) und auf Wunsch die verbindliche Vorabauskunft (Art. 47 GTC). Wer daneben selbst aktiv Dienstleistungen aus Georgien heraus erbringt, versteuert diesen Teil separat — etwa über den I/E-Status mit 1 % Steuer.
Beispielrechnung: SaaS-Unternehmer mit 200.000 USD Gewinn
Kunden in den USA und der EU, Leistungserbringung ohne US-Präsenz, ein angestellter Manager außerhalb Georgiens führt das operative Geschäft:
Die Rechnung setzt korrekte Substanzgestaltung und vollständige Compliance voraus. Hinweis am Rande: Die USA nehmen selbst nicht am CRS teil (nur FATCA), Georgien tauscht seit 2024 Kontodaten automatisch aus. Diese Struktur funktioniert nicht über Intransparenz, sondern über legale Steuerfreiheit — wer im Heimatland steuerpflichtig bleibt, muss sie dort vollständig deklarieren.
FAQ
FAQ
Zahlt eine Wyoming LLC mit ausländischem Eigentümer wirklich keine US-Steuer?
Als Disregarded Entity ohne US Trade or Business fällt keine US-Einkommensteuer an. Voraussetzung: keine US-Mitarbeiter, kein US-Büro, keine Dependent Agents, kein Inventar in den USA und Leistungserbringung von außerhalb der USA.
Was passiert, wenn ich Form 5472 vergesse?
Die IRS verhängt $25.000 Strafe pro Formular und Jahr, plus weitere $25.000 nach 90 Tagen. Die Pflicht besteht unabhängig davon, ob US-Steuer geschuldet wird. Frist ist der 15. April, verlängerbar über Form 7004.
Sind die LLC-Ausschüttungen in Georgien wirklich steuerfrei?
Ja, als ausländische Einkünfte einer ansässigen Privatperson nach Art. 82.2.u GTC. BGGE liegt hierzu eine offizielle Auskunft des Revenue Service vor. Vorbehalt: Management aus Georgien kann eine Betriebsstätte begründen — Substanzgestaltung ist zwingend.
Kann ich die US LLC komplett von Georgien aus führen?
Davon raten wir ohne Gestaltung ab: Vollständiges operatives Management aus Georgien kann eine Betriebsstätte nach Art. 29 begründen. Die saubere Aufstellung ist die Direktor-Lösung; eine verbindliche Vorabauskunft nach Art. 47 sichert die Struktur zusätzlich ab.
Muss ich die Struktur in Deutschland/Österreich/Schweiz melden?
Solange Sie dort steuerlich ansässig sind: ja, vollständig. Die Struktur entfaltet ihre Wirkung erst mit tatsächlicher Verlagerung der Steuerresidenz — inklusive Prüfung von Wegzugsbesteuerung und DBA-Fragen mit einem Steuerberater im Heimatland.
Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und stellt keine Rechts- oder Steuerberatung dar. Wer in Deutschland, Österreich, der Schweiz oder einem anderen Staat steuerpflichtig ist, muss ausländische Gesellschaften, Konten und Einkünfte dort nach den jeweiligen Vorschriften deklarieren. Lassen Sie Ihre individuelle Situation vor einer Umsetzung von qualifizierten Beratern im Heimatland und in Georgien prüfen. Stand: Juli 2026, Änderungen der Rechtslage vorbehalten.