Die Buchhaltung in Georgien ist überschaubar — aber nicht optional. Wer als Individual Entrepreneur (I/E) mit Small Business Status oder mit einer georgischen LLC arbeitet, hat einen festen Monats- und Jahresrhythmus an Erklärungen; mit einer US LLC kommen die US-Fristen dazu. Und Stand Juli 2026 gilt: Die monatliche Erklärung des I/E ist auch bei Null-Umsatz Pflicht.
Der Monatsrhythmus
I/E mit Small Business Status: Die Umsatzerklärung läuft über das rs.ge-Portal, die 1 % werden auf den Monatsumsatz gezahlt (bis 500.000 GEL Jahresumsatz; darüber 3 % auf den übersteigenden Betrag ab dem Monat der Überschreitung). Grundlagen: 1 %-Steuer in Georgien. Der Ablauf jeden Monat:
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Belege und Bankauszüge abstimmen
Rechnungen, Zahlungseingänge und Konten laufend abgleichen — nicht erst zum Termin.
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Umsatzerklärung bis zum 15. des Folgemonats
Über rs.ge — seit dem 7. März 2026 auch bei Null-Umsatz verpflichtend.
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1 % auf den Monatsumsatz zahlen
Fristgerecht mit der Erklärung; bei Statusüberschreitung 3 % auf den übersteigenden Betrag.
Georgische LLC: Körperschaftsteuer nach dem Estland-Modell — 15 % fallen nur bei Gewinnausschüttung an, thesaurierte Gewinne bleiben steuerfrei. Die KSt-Erklärung ist monatlich abzugeben; Steuer entsteht in Monaten mit Ausschüttung, dazu 5 % Dividenden-Quellensteuer beim Gesellschafter. Bei Mitarbeitern kommen monatliche Lohnsteuer- (20 %) und Pensionsdeklarationen hinzu.
MwSt: Registrierungspflicht erst ab 100.000 GEL steuerbarem Umsatz in 12 Monaten. Exportdienstleistungen an ausländische Kunden sind in der Regel nicht georgisch steuerbar — für den typischen Export-Freelancer ist die MwSt daher meist irrelevant (Einzelfallprüfung bei Immobilienbezug oder Events in Georgien).
Die Jahresebene und der Kalender im Überblick
Jährlich kommen hinzu: der Jahresabschluss nach Unternehmenskategorie, die Verrechnungspreis-Meldung — Georgien hat die OECD-Verrechnungspreisregeln umgesetzt, und seit 2026 ist eine jährliche Meldung internationaler Transaktionen mit verbundenen Parteien an den Revenue Service Pflicht (Anlage zur Körperschaftsteuererklärung, Frist 15. April). Wichtig ist der hohe Schwellenwert: Die Meldepflicht greift erst, wenn diese kontrollierten Auslandstransaktionen zusammen 500.000 GEL pro Jahr überschreiten — für die meisten kleineren Strukturen ist das Thema damit schlicht nicht relevant. Relevant wird es vor allem für gewachsene Holding- und Direktor-Strukturen — dann gehört neben der Meldung auch eine Dokumentation (Local File) vorbereitet. Dazu kommen für die Wyoming LLC Form 5472 + Pro-forma-1120 bis zum 15. April (Verlängerung via Form 7004; Einreichung nur per Fax oder Post an das IRS-Zentrum Ogden) und der Wyoming Annual Report (ca. 62–150 USD/Jahr). Details: US LLC + Georgien.
| Rhythmus / Termin | Pflicht | Betrifft |
|---|---|---|
| Monatlich, bis 15. des Folgemonats | Umsatzerklärung + Zahlung 1 % (auch bei Null-Umsatz!) | I/E mit SBS |
| Monatlich | KSt-Erklärung (Steuer nur bei Ausschüttung) | Georgische LLC |
| Monatlich | Lohnsteuer- und Pensionsdeklaration | LLC/I/E mit Mitarbeitern |
| Monatlich | MwSt-Erklärung (nur bei MwSt-Registrierung) | Registrierte Unternehmen |
| Laufend | Belegablage, Bankabstimmung, Rechnungsstellung | Alle |
| Jährlich | Jahresabschluss je Unternehmenskategorie | Georgische LLC |
| Jährlich, 15. April | Verrechnungspreis-Meldung (nur bei kontrollierten Auslandstransaktionen > 500.000 GEL/Jahr) | Gruppenstrukturen |
| Jährlich, 15. April | Form 5472 + Pro-forma-1120 an das IRS | US LLC |
| Jährlich | Wyoming Annual Report | US LLC |
Typische Fehler im laufenden Betrieb
- Die verpasste Null-Meldung. Der häufigste neue Fehler seit März 2026. Wer sein Unternehmen dauerhaft nicht mehr nutzt, sollte es geordnet abmelden statt liegen lassen: Firma liquidieren in Georgien.
- Vermischte Konten. Private und geschäftliche Zahlungen über dasselbe Konto machen die Buchhaltung teuer und jede Betriebsprüfung unangenehm — ein separates Geschäftskonto ist Pflichtprogramm.
- Fehlende Belege. Der Revenue Service prüft Substanz — Rechnungen, Verträge und Zahlungsnachweise müssen zueinander passen. Nachträglich rekonstruieren ist immer teurer als laufend ablegen.
- Fristen nach Heimatlogik. Wer deutsche Abgabefristen im Kopf hat, verpasst den georgischen 15. des Folgemonats — der Rhythmus ist monatlich, nicht jährlich.
- US-Compliance unterschätzt. Die 5472/1120-Runde wirkt wie Formalie, kostet bei Versäumnis aber 25.000 USD pro Formular und Jahr — die teuerste “Kleinigkeit” im ganzen Kalender.
Buchhaltung mit BAUER GROUP Georgia
BGGE übernimmt die laufende Buchhaltung als Teil des gesamten Unternehmens-Lebenszyklus: das I/E-Paket ab 350 GEL/Monat (monatliche Erklärungen inklusive Null-Meldungen, Zahlungsüberwachung, Belegmanagement), das LLC-Paket ab 600 GEL/Monat (KSt-, Lohn- und ggf. MwSt-Deklarationen, Jahresreporting, Ausschüttungsbeschlüsse). Deutschsprachig und digital: ERPNext-basiert, die Behördenpost ist inklusive — Schreiben des Revenue Service landen bei uns und werden fristgerecht beantwortet.
Häufige Fragen
FAQ
Muss ich als I/E wirklich jeden Monat eine Erklärung abgeben, auch ohne Umsatz?
Ja. Seit dem 7. März 2026 ist die monatliche Erklärung auch bei Null-Umsatz Pflicht; die Nichtabgabe gilt als Steuervergehen. Frist ist der 15. des Folgemonats.
Wann muss meine LLC tatsächlich Körperschaftsteuer zahlen?
Nach dem Estland-Modell erst bei Gewinnausschüttung (15 %) — thesaurierte Gewinne bleiben steuerfrei. Deklariert wird monatlich; in Monaten ohne Ausschüttung entsteht keine KSt. Bei der Ausschüttung an Privatpersonen kommen 5 % Dividenden-Quellensteuer hinzu.
Brauche ich als Export-Freelancer eine MwSt-Registrierung?
In der Regel nein. Die 100.000-GEL-Schwelle betrifft nur georgisch steuerbare Umsätze; Dienstleistungen an ausländische Kunden mit Leistungsort im Ausland sind regelmäßig nicht steuerbar. Sonderfälle (Immobilienbezug, Veranstaltungen in Georgien) gehören in die Einzelfallprüfung.
Welche US-Fristen gelten für meine Wyoming LLC?
Jährlich Form 5472 mit Pro-forma-1120 bis zum 15. April (Verlängerung per Form 7004 möglich, Einreichung nur per Fax/Post an das IRS Ogden) sowie der Wyoming Annual Report. Die Strafe für eine versäumte 5472 beträgt 25.000 USD pro Formular und Jahr.
Was kostet die laufende Buchhaltung bei BGGE?
Für I/E ab 350 GEL/Monat, für LLCs ab 600 GEL/Monat — deutschsprachig, ERPNext-basiert und inklusive Bearbeitung der Behördenpost. Der konkrete Preis richtet sich nach Belegvolumen und Mitarbeiterzahl.
Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und stellt keine Rechts- oder Steuerberatung dar. Wer im Heimatland steuerpflichtig ist oder bleibt, muss ausländische Einkünfte und Konten dort deklarieren — binden Sie bei grenzüberschreitenden Strukturen immer einen Steuerberater in Ihrem Heimatland ein. Stand: Juli 2026, Änderungen der Rechtslage vorbehalten.