Für österreichische Wegzügler nach Georgien gibt es eine Zahl, die alles andere dominiert: den Zeitpunkt der Fälligkeit. Wer innerhalb der Union zieht, kann die Steuer in Raten zahlen. Wer nach Georgien zieht, zahlt sie sofort — auf einen Gewinn, den niemand realisiert hat.
Die Konstruktion
Mit dem Wegzug endet der österreichische Besteuerungszugriff auf die stillen Reserven im Kapitalvermögen. Bevor er entfällt, wird er einmal ausgeübt: Das Gesetz unterstellt eine Veräußerung zum gemeinen Wert im Zeitpunkt des Wegzugs und besteuert den daraus errechneten Gewinn mit dem besonderen Steuersatz für Kapitalvermögen.
| Zielland | Fälligkeit | Was zu tun ist |
|---|---|---|
| EU oder EWR die Unionsrechtslage erzwingt diese Erleichterung | Ratenzahlung auf Antrag | Antrag stellen, Raten bedienen, Mitwirkungspflichten erfüllen |
| Drittstaat (Georgien, Schweiz, VAE, USA) kein Antrag verschiebt das | sofort fällig | Liquidität vor dem Wegzug bereitstellen |
Was vorher zu klären ist
- Bewertung des betroffenen Kapitalvermögens zum geplanten Stichtag
- Liquidität für die sofort fällige Steuer — vor dem Wegzug, nicht danach
- Wohnsitz und gewöhnlicher Aufenthalt tatsächlich beenden, nicht nur abmelden
- Darauf setzen, dass ein Zwischenschritt über einen EU-Staat die Fälligkeit verschiebt
- Die Bewertung erst im Jahr nach dem Wegzug angehen
Der Vergleich mit Deutschland
Beide Länder besteuern denselben fiktiven Vorgang, und beide knüpfen an das Ende der unbeschränkten Steuerpflicht an. Wer die deutsche Seite kennt, sollte den Unterschied trotzdem nicht überlesen: In Deutschland ist eine Ratenzahlung auch gegenüber Drittstaaten unter Voraussetzungen vorgesehen, in Österreich nicht. Die deutsche Lage ist im Beitrag Wegzugsbesteuerung beschrieben.
Wo unsere Zuständigkeit endet
Wir sind Corporate Service Provider in Georgien und keine österreichischen Steuerberater. Die Bewertung Ihres Kapitalvermögens und die Frage, ob und in welcher Höhe § 27 Abs. 6 EStG greift, gehören zu einem Berufsträger in Österreich — und zwar bevor der Umzug stattfindet. Was wir übernehmen, beginnt danach.
Wegzug aus Österreich — häufige Fragen
Worin unterscheidet sich Österreich von Deutschland?
Die Grundkonstruktion ist dieselbe: ein fiktiver Veräußerungsgewinn im Zeitpunkt des Wegzugs. Der Unterschied liegt in der Fälligkeit. Deutschland sieht auch bei einem Wegzug in einen Drittstaat unter Voraussetzungen eine Ratenzahlung vor; Österreich stellt bei Drittstaaten sofort fällig.
Ist Georgien für diese Frage ein Drittstaat?
Ja. Georgien gehört weder der EU noch dem EWR an. Dasselbe gilt für die Schweiz, die Vereinigten Arabischen Emirate und die USA — die Ratenzahlungsmöglichkeit für EU- und EWR-Fälle steht dort nicht zur Verfügung.
Kann ich den Wegzug über einen EU-Staat staffeln?
Ein Zwischenschritt über einen Mitgliedstaat verändert den Sachverhalt nur, wenn er echt ist — also tatsächlich Ansässigkeit begründet und nicht allein der Steuer dient. Konstruktionen, die erkennbar nur den Fälligkeitszeitpunkt verschieben sollen, tragen dieses Gewicht in der Regel nicht.
Was ist mit dem Hauptwohnsitz?
Wohnsitz und gewöhnlicher Aufenthalt sind in der Bundesabgabenordnung geregelt und stehen als eigenständige Anknüpfungspunkte nebeneinander. Die Abmeldung des Hauptwohnsitzes allein beendet die unbeschränkte Steuerpflicht nicht.
Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und stellt keine Rechts- oder Steuerberatung dar. Ob und in welcher Höhe die Wegzugsbesteuerung greift, hängt vom Einzelfall ab und gehört zu einem Berufsträger in Österreich. Stand: August 2026, Änderungen der Rechtslage vorbehalten.
Quellen
Jede rechtliche Aussage in diesem Beitrag ist unten mit ihrer Primärquelle belegt.
- Einkommensteuergesetz 1988 (Österreich), § 27 Abs. 6 — Wegzugsbesteuerung — konsolidierte Fassung im RIS
- Bundesabgabenordnung (Österreich), § 26 — Wohnsitz und gewöhnlicher Aufenthalt — konsolidierte Fassung im RIS