Buchhaltung & Steuern in Georgien

Mit unseren Mandanten: Deutsch, Englisch, Französisch, Italienisch. Mit den georgischen Behörden: Georgisch — das übernehmen wir vollständig.

Erst ab 100.000 GEL Jahresumsatz (≈ 33.000 EUR) wird die VAT-Registrierung verpflichtend. Standardsatz: 18 %. Für reine B2B-Export-Leistungen kann der 0 %-Satz beantragt werden.

Idealerweise innerhalb von 7 Tagen nach Rechnungsdatum, spätestens aber bis zum 5. des Folgemonats — dann liegen alle Belege des Vormonats vollständig vor. Das ist unser Stichtag, nicht der des Gesetzgebers: Die gesetzliche Abgabefrist ist der 15., und die zehn Tage dazwischen brauchen wir für Verbuchung, Abstimmung und Rückfragen. Später eintreffende Belege verarbeiten wir weiter, sie fließen dann aber in die Deklaration des Folgemonats, sofern steuerlich zulässig. Rechnungen, die georgische Lieferanten direkt über rs.ge bereitstellen, rufen wir ohnehin selbst ab.

Das Revenue Service prüft typischerweise alle 3–5 Jahre per Stichprobe. Wir stellen die geforderten Unterlagen zusammen, antworten in Ihrem Namen und begleiten Sie durch eventuelle Rückfragen — ohne Mehrkosten, das ist im Service inkludiert.

Ja. Belege werden zum offiziellen NBG-Wechselkurs des Beleg-Tages in GEL umgerechnet. Wir hinterlegen den Kurs zur Nachvollziehbarkeit.

Georgien hat DBAs mit Deutschland, Österreich, der Schweiz und 60+ weiteren Ländern. Die in Georgien gezahlte Steuer wird in der Heimatsteuererklärung angerechnet. Praktisch heißt das: zahlen Sie 1 % in Georgien, fließen weitere Steuern (z.B. die Differenz auf den deutschen Steuersatz bei Wohnsitz in DE) zur deutschen Behörde — wir liefern die anrechnungsfähige Bescheinigung.

Ja, jederzeit. Wir übergeben den vollständigen Belegordner und das Revenue-Service-Profil an Ihren neuen Partner. Es gibt keine Mindestlaufzeiten.

Ja. Seit einer Änderung von Anfang 2026 — Erlass Nr. 38 des Finanzministers vom 5. Februar 2026 zum Erlass Nr. 999 über die Anwendung der besonderen Besteuerungsregime — gilt das Unterlassen der monatlichen Erklärung ausdrücklich nicht als Nullmeldung. Die Abgabe bleibt Pflicht, auch wenn keine Steuer anfällt. Dieselbe Änderung lässt den Kleinunternehmerstatus am Tag der Antragstellung wirksam werden statt am Ersten des Folgemonats; die laufenden Pflichten beginnen damit ebenfalls sofort. In unseren Monatspauschalen sind Nullmeldungen enthalten — für ruhende Gesellschaften gibt es den eigenen Tarif von 100 GEL/Monat.

Die monatliche Erklärung des Kleinunternehmers ist nach Art. 93 Abs. 1¹ des Steuerkodex abzugeben; Erklärung und Zahlung laufen nach der allgemeinen Regel für monatliche Berichtszeiträume bis zum 15. des Folgemonats. Die Jahreserklärung ist vor dem 1. April des Folgejahres fällig — für Inhaber des Kleinunternehmerstatus aber nur, soweit Einkünfte außerhalb des Sonderregimes vorliegen. Quartalsvorauszahlungen fallen nicht an: Art. 94 Abs. 1 nimmt Kleinunternehmer aus. Der oft zitierte Zahlungsplan zum 15. Mai, Juli, September und Dezember steht in einem Absatz, der 2018 aufgehoben wurde und nur noch in der veralteten englischen Übersetzung erscheint.

Gesetzlich sind es drei. Art. 43 Abs. 1 Buchst. f des Steuerkodex verpflichtet zur Aufbewahrung der Unterlagen für drei Jahre, gerechnet ab dem Ende des Kalenderjahres des Besteuerungszeitraums, für den sie benötigt werden; dieselben drei Jahre verlangt die Durchführungsanweisung zum Erlass Nr. 999 vom Kleinunternehmer. Die kursierenden sechs Jahre haben zwei Quellen, und beide greifen für ihn nicht: Art. 4 Abs. 18 des Gesetzes über Rechnungslegung, Berichterstattung und Prüfung — das erfasst einen Einzelunternehmer nach Art. 2 Abs. 1 Buchst. e nur als Unternehmen der ersten bis dritten Kategorie, und darunter liegt ein Kleinunternehmer praktisch immer — sowie die alte Fassung derselben Anweisung, die für das Mikro-Business sechs Jahre vorsah und im Februar 2026 durch den Erlass Nr. 38 auf drei Jahre gekürzt wurde. Wir empfehlen trotzdem sechs Jahre: Die Festsetzungsverjährung des Art. 4 Steuerkodex beträgt zwar ebenfalls drei Jahre, kann aber nach Abs. 7, 10 und 12 verlängert und gehemmt werden, und digitale Aufbewahrung kostet nichts.

Nein, und diese Verwechslung steht in fast jeder Zusammenfassung. Artikel 91 Absatz 1 des Steuerkodex verpflichtet den Kleinunternehmer zu einem speziellen Aufzeichnungsjournal („აღრიცხვის სპეციალური ჟურნალი") und überlässt dessen Inhalt vollständig dem Finanzminister. Nach der Durchführungsanweisung zum Erlass Nr. 999 ist es ein Ausgabenjournal — kein Umsatzregister. Der Umsatz wird über andere Instrumente erfasst, insbesondere Registrierkasse bei Barumsätzen mit Verbrauchern und Warenbegleitscheine. Wir führen das Journal im Rahmen der Monatspauschale und weisen Sie auf die Punkte hin, an denen Sie selbst mitwirken müssen.